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甲公司2019年1月开始的研发项目于2019年7月1日达到预定用途,共发生研究开发支出500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段不符合资本化条件的支出160万元,开发阶段符合资本化条件的支出240万元,无形资产按直线法摊销,预计使用年限为5年,无残值,摊销金额计入管理费用。甲公司2019年和2020年税前会计利润分别为813万元和936万元,适用的企业所得税税率均为25%。假定税法规定,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2019年1月1日至2020年12月31日期间,再按实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。甲公司下列会计处理正确的有()。


A、甲公司2019年研发项目及形成的无形资产计入当期费用的金额为284万元
B、甲公司2019年应交所得税为150万元
C、甲公司2019年12月31日无形资产的计税基础为378万元
D、甲公司2020年应交所得税为225万元
E、甲公司2019年12月31日该无形资产产生的可抵扣暂时性差异应确认递延所得税资产40.5万元A选项,甲公司2019年无形资产摊销金额=240÷5×6/12=24(万元),甲公司2019年研发项目及形成的无形资产计入当期费用的金额=100+160+24=284(万元);

发布时间:2024-10-10 04:04:25
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