甲公司2x21年1月开始的研发项目于2x21年7月1日达到预定用途,共发生研究开发支出500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段不符合资本化条件的支出160万元,开发阶段符合资本化条件的支出240万元,假定无形资产按直线法摊销,预计使用年限为5年,无残值,摊销金额计入管理费用。甲公司2x21年和2x22年税前会计利润分别为884万元和948万元,适用的企业所得税税率均为25%。按规定甲公司开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除:形成无形资产的,按照无形资产成本的200%在税前摊销。假定不考虑其他因素,甲公司下列会计处理中正确的有( )。
A、甲公司2x21年研发项目及形成的无形资产计入当期费用的金额为284万元
B、甲公司2x21年应交所得税为150万元
C、甲公司2x21年12月31日无形资产的计税基础为432万元
D、甲公司2x22年应交所得税为225万元
发布时间:2024-10-10 04:04:25